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  11月21日,證監會在官網發布《關于責令眾華會計師事務所(特殊普通合伙)暫停承接新的證券業務並限期整改的通知》(下稱《通知》)。

  因眾華會計事務所(下稱“眾華所”)在執行審計業務過程中未能勤勉盡責,今年內兩次受到證監會行政處罰,財政部、證監會決定責令其自今年10月28日起暫停承接新的證券業務,同時要求其于2個月內完成整改並提交整改報告。

  而這也是繼利安達、瑞華、立信三家會計事務所之後,第四家被暫停承接新的證券業務的會計師事務所。

  眾華所被限期2月整改

  期間合伙人等不得離職、辦理退伙或轉所手續

  根據證監會官網披露的《通知》,自今年10月28日起,眾華會計事務所被暫停承接新的證券業務,同時需要向財政部、證監會提交書面整改計劃,限期2個月完成整改並提交整改報告。

  與此同時,整改完成後,財政部、證監會將對其整改情況進行核查,根據核查情況做出是否允許眾華所回復承接新的證券業務的決定。

  監管要求,在整改和接受核查期間,眾華所首席合伙人、審計業務主管合伙人、質量控制主管合伙人和相關簽字注冊會計師不得離職、辦理退伙或轉所手續。

  值得注意的是,其也是繼利安達、瑞華、立信三家會計事務所之後,第四家被暫停承接新的證券業務的會計師事務所。

  一般來說,暫停承接新的證券業務期間,會計師事務所不能承接包括上市公司、新三板公司、擬IPO公司等在內的新的年報審計等證券業務。

  據統計,眾華所2018年上市公司審計客戶有59家,如上市公司未在2019年10月28日前召開股東大會聘用眾華所為2019年度財務報告審計師,則在其被暫停承接新的證券業務期間,上市公司無法繼續聘用眾華所。

  至于何時恢復證券業務承接工作,目前還未可知,從此前被暫停承接新的證券業務的情況來看,利安達所實際暫停承接新的證券業務為6個多月,瑞華所和立信所均為3個月左右。此外,不容忽視的是,行政處罰給會計事務所帶來的影響較大,此前遭受過行政處罰的會計事務所,比如瑞信等,都曾在被處罰後遭遇上市公司“改聘”。

  在中國注冊會計師協會今年6月公布的《2018年度業務收入前100家會計師事務所信息》中,眾華所以4.56億的年度業務收入排在第23位。

  年內兩次被罰

  事涉雅百特案和聖萊達案兩起財務造假案

  那麼,監管為何要對眾華會計事務所做出如此處罰?

  事出總有因。在《通知》中,財政部、證監會表示,因眾華會計事務所在執行審計業務過程中未能勤勉盡責,分別于今年5月和10月受到證監會的行政處罰,遂對其做出該決定。

  實際上,根據《財政部證監會關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知》,會計師事務所“兩年內在執業活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的”,視為不具備證券資格條件。

  顯然,眾華所的情況要更嚴重些,其一年內兩次受到處罰,比監管規定的兩年受到兩次以上處罰更為密集和嚴重。

  來看看眾華所今年內領到的兩張罰單到底是什麼情況?

  第一張罰單是今年5月拿到的,涉及備受市場關注的雅百特財務造假案。

  雅百特于2015至2016年9月通過虛構海外工程項目、虛構國際貿易和國內貿易等手段,累計虛增營業收入約5.8億元,虛增利潤近2.6億元,其中2015年虛增利潤佔當期利潤總額約73%,2016年虛增利潤佔當期利潤總額約11%。上述財務數據通過雅百特2015年年報、2016年半年報以及2016年三季報公布。而隨後雅百特對公司2015年、2016年年度報告進行會計差錯更正,其中,雅百特2015年調整後的營業收入為4.44億元,較調整前的9.26億元縮水超過一半,歸屬上市公司股東的淨利潤方面,調整後為0.69億元,調整前則為2.66億元。

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