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  監管再次向執業過程中未能勤勉盡責的會計師事務所開出罰單!

  根據證監會今日披露的信息,11月20日,財政部、證監會聯合發布了《關于責令眾華會計師事務所(特殊普通合伙)暫停承接新的證券業務並限期整改的通知》(下稱《整改通知》)。

  根據通知,眾華所因在執行審計業務過程中未能勤勉盡責,同一年內受到證監會兩次行政處罰,財政部、證監會決定責令眾華所暫停承接新的證券業務,要求其提交書面整改計劃,于兩個月內完成整改並提交整改報告。

  繼利安達所、瑞華所、立信所之後,眾華所成為今年第四家被暫停承接新增證券業務的會計師事務所。

 

  因雅百特、聖萊達

  一年內兩次受行政處罰

  眾華所受罰是因為涉及備受市場關注的雅百特案和聖萊達案。

  《整改通知》顯示,眾華所曾于2019年5月因雅百特案被證監會處以責令改正、沒收業務收入、沒收違法所得並罰款的行政處罰;于2019年10月因聖萊達案被證監會處以責令改正、沒收業務收入並罰款的行政處罰。

  根據行政處罰決定書,雅百特公司2015年至2016年9月期間,以虛構海外工程項目、虛構建材出口貿易、虛構國內建材貿易等方式累計虛增營業收入5.8億元,虛增利潤2.6億元。

  2015年虛增利潤金額佔當年披露利潤總額的73.08%;2016年前三季度虛增利潤金額佔當期披露利潤總額的19.74%。雅百特2015年年報、2016年半年度報告、2016年第三季度報告均存在虛假記載,被證監會處以責令改正,給予警告,並處60萬元罰款的行政處罰。

  眾華所在對雅百特2015年度財務報表進行審計時缺少應有的職業審慎及職業懷疑,存在獲取審計證據不完整、執行審計程序不到位的情況,未做到勤勉盡責,被證監會處以責令改正,沒收業務收入54萬元,沒收違法所得12萬元,並合計處以174萬元罰款的行政處罰;簽字注冊會計師孫勇、顧潔被處以警告,並分別處以8萬元罰款的行政處罰。

  聖萊達公司2015年通過虛構影視版權轉讓業務、虛構財政補助等方式累計虛增收入2000萬元,虛增淨利潤1500萬元,通過虛增行為,聖萊達2015年度扭虧為盈,構成信息披露違法行為,被證監會處以責令改正,給予警告,並處60萬元罰款的行政處罰。

  證監會認定,眾華所在審計聖萊達影視版權轉讓違約金收入時未勤勉盡責,未對審計證據的可靠性保持應有的懷疑,導致未能發現聖萊達的舞弊行為,在審計財政補助營業外收入時未對財政補助的對應關系進行合理分析,未驗證政府補助的政策依據,導致未能發現聖萊達虛構政府補助的事實,被證監會處以責令改正,沒收業務收入35萬元,並處以105萬元罰款的行政處罰;對簽字注冊會計師孫勇、戴光宏給予警告,並分別處以10萬元罰款的行政處罰。

  業內人士認為,眾華所在一年之內兩次被處罰,表明該會計師事務所內部管理、質量控制體系存在重大缺陷,難以有效防範重大執業風險,嚴重影響了事務所的執業質量。在雅百特案和聖萊達案中,眾華所這一資本市場“看門人”沒能真正發揮其核查、把關職責。

 

  觸發“兩年兩單”

  被暫停承接新增證券業務

  根據《財政部證監會關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知》,會計師事務所“兩年內在執業活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的”,視為不具備證券資格條件。該會計師事務所須當自出現上述情形之日起兩個月內進行整改,並自整改結束之日起5個工作日內報送整改情況說明。未按規定提交整改計劃表或者逾期仍未達到條件的,財政部、證監會將撤回其證券業務資格。

  這一規定在業內被稱為“兩年兩單”,而眾華所的情況則是“一年兩單”。

  此次,《整改通知》對眾華所提出了三項要求︰

  一是責令眾華所自第二次行政處罰之日(2019年10月28日)起暫停承接新的證券業務;

  二是自第二次行政處罰之日起,眾華所應根據向財政部、證監會提交的書面整改計劃,于兩個月內完成整改並提交整改報告;

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